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跨境电商税收新政解读

日期: 2019-02-28
浏览次数: 24

新政对跨境电商进口限值限额放宽要求


单次交易限值由2000元提高到5000元,年度限额由2万元提高到2.6万元。

跨境电商税收新政解读

消费者单次购买商品的完税价格超过5000元限值、年度累计购买额(含本次交易)在2.6万元以内,且订单下仅一件商品时,可以从跨境电商零售进口渠道进口,但要按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税。


举例1


新政单次交易限值由2000元提高到5000元后,减少的税款计算明细如下(以完税价格5000元的手提包为例)

跨境电商税收新政解读


注:为便于纳税义务人计算税款,可参考《中国海关报关实用手册2019》中附表7:计税常数表。

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举例2



新政实施后,单次交易仅一件商品时,如商品单价超过5000元,且年度累计购买额(含本次交易)在2.6万元以内的,按一般贸易税率征税。以通过跨境电商渠道进口的完税价格4800元和5200元的手表为例,税款分别计算如下:

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注:为便于纳税义务人计算税款,可参考《中国海关报关实用手册2019》中附表7:计税常数表。


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正面清单商品种类增加


新增了63个税目商品


新增商品包括麦芽啤酒、蒸汽眼罩、电子游戏机、剃须刀刀头等国内有强劲需求的国外商品。


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部分税号仅限网购保税进口


也有不少产品要同时符合其他监管要求。例如水果类仅限网购保税进口,旧机电禁止进口等。

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部分商品有数量额度限制


例如大米(每人每年不超过20公斤)、砂糖(每人每年不超过2公斤)等。


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明确个人责任,不得再次销售


消费者(订购人)对于已购买的跨境电子商务零售进口商品不得再次销售。

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明确对盗用额度、二次销售、虚假交易进行处罚


海关对参与制造或传输虚假交易、支付、物流“三单”信息、为二次销售提供便利、未尽责审核消费者(订购人)身份信息真实性等,导致出现个人身份信息或年度购买额度被盗用、进行二次销售及其他违反海关监管规定情况的企业依法进行处罚。对涉嫌走私或违规的,由海关依法处理;构成犯罪的,依法追究刑事责任。


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为了方便大家了解自己跨境电商进口个人额度的使用情况,目前可以通过两种途径查询本年度的使用额度和使用明细:


1.中国电子口岸推出了网上查询功能


大家可以在搜索引擎中查询“跨境电子商务年度个人额度查询”,可以查到自己的本年已用金额、本年可用金额以及每一笔跨境电商交易的情况。(注:查询明细需注册登录)

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【跨境电商个人额度查询网】http://ceb2pub.chinaport.gov.cn

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2.通过中国国际贸易“单一窗口”查询消费明细


个人用户可通过单一窗口主页-标准版应用-跨境电商-公共服务进行查询。(需按步骤进行注册后查询)


【中国国际贸易单一窗口官网】https://www.singlewindow.cn/

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明确了退货要求



零售进口退回的商品应当符合二次销售要求并在海关放行之日起30日内原状运抵原监管作业场所,相应税款不予征收,并调整个人年度交易累计金额。


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2018 - 08 - 01
摘要:智腾达恒心赋能物流技术十数载,利用务实的互联网思维和先进的技术自主研发“W9 仓储管理系统”。W9依据客户个性化的需求,为行业定制出一套高效的解决方案,实现仓储一体化透明管理。近年来,仓储物流的吞吐量逐渐增大,产业延续出十分强劲的增长态势。各行各业对自动化仓储系统需求持续上升,在项目数量不断增加同时,个性化、定制化的需求也愈加鲜明。-1-立足仓储 服务物流智腾达基于客户需求及自身拓展物流全领域的发展战略,自2016年6月起组建了一支30人的研发团队,正式立项W9 仓储管理系统项目。经过一系列仓储公司的现场走访、市场调研、需求设计与功能定位,至2017年初 W9产品正式上线运行。W9 专注于提升仓储物流效率和客户体验,为仓储物流企业搭建完整的管理架构,同时联动产业链上下游公司,集成货主ERP、OMS及快递物流配送系统打造一个完整的生态闭环。至今,W9 产品已服务近四十家仓储物流企业。如何建立可循环、高效率的供应链接,推动仓储物流加速升级,是眼下亟需解决的问题。仓储企业不少信息化程度低下,机制不健全、管理架构落后,往往存在以下痛点:● 人难请,人难管● 货品现场摆放混乱● 库存不准确● 货品非正常损失大● 作业效率低下● 财务对账繁琐● 订单出库后跟踪困难-2-系统保障 高效管理W9 系统引入&quo...
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2018 - 11 - 10
今年‘双11’包裹量将达到10年来最高点,您的物流系统准备迎战了吗?每年的“双11”都是对快递行业一次大考验,海量订单涌入、自动化分拣的智能程度,再到仓配一体化服务都是在这场“拼速度、拼运力、拼服务”的角逐赛中。那么,智腾达作为深耕物流行业多年的智能软件创导者。在双十一临近,内部的技术工程师又做了哪些举措?围绕三个方面着重维护系统的稳定性:1.硬件方面增加了服务器储存,以应对海量订单流入造成后台操作过慢以及瘫痪现象。2.软件方面增加年费库,优化系统后台程序;3.DBA大数据库方面,服务器监控,数据库的优化以及死锁检查等。在电商购物节巨量的销售会带来货品巨量的积压,靠人工去分拣肯定要等上十天半个月。而这种传统的人工分拣已经成为行业中的逆行道,一是速度慢,服务体验差;二是用工多,人力成本高。在消费升级和科技进步的背景下,“双十一”已从“汗水物流”换道超车,面向数字化、技术化全面升级,自动化分拣系统应运而生。今年‘双11’包裹量将达到10年来最高点,为了备战“双十一”各物流快递企业投入了大量资源。京东物流、顺丰大型快递企业的备战新招都在智能化,那么中小物流企业也应该普及信息化+自动化的管理体系,以满足业务信息化的刚需。小中型物流企业拿什么去和大型物流企业竞争? 物流的最终核心还是回归到全链条消费者的物流服务体验上科技助力物流 服务成就未来扫码关注智腾达是一家致力于全球物流生态链...
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2018 - 08 - 31
据人民日报报道,8月29日上午,全国人大常委会分会审议了修改个人所得税法的决定草案。根据草案,新个税法拟于2019年1月1日起全面施行。拟自2018年10月1日至2018年12月31日,先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月,并适用新的综合所得税率。在草案提出要将个税起征点从现行的3500元提升至5000元后,群众和专家中均有不少声音认为可以再往上提高一些。许家印早在今年全国政协经济界别小组讨论会上就曾提出:“(个税起征点)如果提高到一万块钱,会让很多人获益。”在为期一个月的收集意见阶段,公众对于个税的关注远远超于同期收集意见的两个草案。7月28日截止时,足足收到了超过13万条意见。不过就算收了这么多意见,草案中的5000元起征点也是没有改变的。上述报道中提到“与会的多位委员表示,修改后的草案已经比较成熟,赞成这次会议审议通过,并且尽快实施,让老百姓早日享受到减税后的成果。”言外之意,就是委员对于草案的意见比较统一,应该会顺利通过了。当然,此处还要按照惯例表达一下“起征点”的含义。媒体及公众常用的“起征点”,其实指的是“免征额”,也就是说,你的工资减去免征税额度,剩余的部分才是应纳税的部分。根据应纳税额的多少,实施不同的累进税率。新旧税率对比可发现,新税率的级距被拉大,而最高档的税率和现行税率一致,保持在45%。多个收入来源,一起征税从宏观的角度来看,此次个人所得税...
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2018 - 10 - 26
“双十一”临近,国内各大电商平台纷纷启动“备战”,“黑科技”的加入让物流成为今年的主要亮点之一。据天猫方面的数据,其“双十一”的物流订单从2009年26万件增长到2017年的8.12亿件。为备战“双十一”,各物流快递企业投入了大量资源。数据显示,菜鸟智能物流骨干网链接全球仓库3000万平方米、物流从业人员300万人、快递 车辆20多万;中通的24个转运中心上线了双层自动分拣系统;申通有超过14个新建及改扩建转运中心投入使用,预计新增操作面积超过23万平方米,新增日 均快件处理能力达1000万件;德邦快递上线智慧车队,“双十一”期间将实现数据管控共享,第一时间发现并处理风险。随着菜鸟智能物流骨干网建设的提速,以往行业内企业各自作战的局面被改变,通过技术升级和各方协同,成本降低、效率提升的效果显著。相比于资源投入而言,快递业技术含量的大幅提高更加引人关注。“找到包裹十几秒就能出站,比超市买东西还方便。”在华中农业大学菜鸟驿站,凭取件码拿到包裹,使用手机自助拍照、扫描后,很快通过智能闸机离开。在迎来包裹量高峰时,智能闸机、智能快递柜和云监控等新技术的使用将提升取件效率:云监控方式保障了包裹和运营安全,通过算法、人工智能等技术,能实现自动报警、任务生成;智能快递柜已具备扫脸取件功能,秒级开柜外,取件还不用带手机。在消费升级和科技进步的背景下,“双十一”已从“汗水物流”换道超车,面向数字化、...
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2018 - 10 - 31
今年1—9月,我国快递服务企业业务量累计完成347.4亿件,同比增长26.8%,已超过2016年全年业务量。随着“双11”的临近,可以预见,快递业务量将再创新高。年初以来,随着物联网、人工智能等新技术不断落地,快递行业正逐步向信息化、自动化、智能化转变。作为物流业的一部分,快递行业效率的提高正全面支撑企业供应链的整合创新,助推经济运行更顺畅,让用户消费体验更优化。物联网、人工智能正与快递行业深度融合每年“双11”都是对快递行业的一次大考,如果说去年“双11”期间,快递企业拿出了信息化+自动化的“撒手锏”,那么今年,快递企业的备战新招在智能化。9月26日,菜鸟网络宣布与德邦、中通、圆通、申通、百世、韵达等快递公司一道,正式上线视频云监控系统,即“物流天眼”系统,利用物联网技术,将全国各类物流场站内的百万个摄像头从简单的监控回溯设施升级为智能感知设备。“传统的摄像头只有监控记录功能,采用‘物流天眼’系统改造后,现在摄像头不仅能识别车位是否处于空闲状态,还能识别卸车、装车作业是否正常进行,以及场站内堆积度是否饱和,通道有没有被堵塞。”德邦快递5月率先试用了“物流天眼”系统。,采用物联网技术后,德邦物流场站内的 管理模式由人员巡检发现异常或异常导致场站停摆后再被动介入的处理模式,变成了实时智能管理模式。“以前,车位是否空闲、通道是否堵塞等问题都得靠人工巡 检,现在均可由摄像头替代,摄像头完...
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2018 - 12 - 27
YouTube是仅次于谷歌的全球第二大搜索引擎。它每月产生大约920亿的页面浏览量。对跨境电商卖家来说,这是一个巨大的流量渠道。事实上,在YouTube上做营销和引流的卖家不在少数。今天给大家分享一些利用YouTube营销引流的方法和技巧。1、拍摄短视频根据最近的一项分析,YouTube上2分钟以下的视频获得了几乎50%的浏览量。这应该不足为奇,没有人想要一遍又一遍的浏览商店的形成史和产品来源的每一个细节。不要急于说出要说的话,但如果可能的话最好还是尽量简短。2、创建品牌频道除非视频真的是一次性的,否则就应该建立一个专门的品牌频道。一个从商店的频道里流出来的视频,不仅看起来更专业而且网络也会更活跃。拥有自己的YouTube频道会提供一种找到产品的途径。上传一个带有标志的横幅会让它显示更专业。3、与产品内容一致如果没有内容,设计良好的频道就没有多大用处了。如果选择YouTube做视频营销最好的是长期投入。仔细考虑是否可以发布定期的内容。然后想出一个多管齐下的策略来吸引观众。一旦觉得值得就坚持发贴。记住,YouTube是一个社交媒体渠道,就像其它形式的社交媒体一样,长时间的沉默是没有效果的。4、使用YouTube视频数据分析YouTube提供了丰富的视频数据。充分利用这些数据可以让人准确地知道哪些是有效的,哪些是无效的。5、使用注释来吸引观众那些弹出评论或“订阅”链接的小框,它们被称为...
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